內部控制

內部稽核的目的：

為促進公司之健全經營並建立良好之內部控制制度，並配合主管機關實施公司治理之要求，協助董事會及經理人檢查及覆核內部 控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控 制制度之依據。

稽核之範圍包括：

1. 檢查與評估財務及營運資訊的可靠性與完整性
2. 檢查現有制度，以確保政策、計劃、程序、法令及規章之遵循
3. 檢查保全資產之方法，驗證資產是否存在
4. 檢查營運或專案計劃目標之達成，以確定其結果是否與既定目標一致

內部稽核作業程序：

1. 稽核人員依風險評估之結果，擬定稽核計劃，內容包含稽核項目及預定稽核期間
2. 稽核計劃呈董事會通過後，由稽核人員依計劃執行
3. 稽核人員應就稽核工作所發覺之問題加以分析，並提出改進意見彙總成稽核報告，提交各相關管理階層參考改進，並於稽核報告完成之次月底前交付各獨立董事查閱
4. 稽核人員應依稽核計劃確實執行，除針對檢查所發現之內控制度缺失及異常事項作成稽核報告外，並列案追蹤跟催，於次季完成複查，以確定相關單位及時採取適當改善措施

內部稽核查核時機：

1. 例行性內部稽核
2. 不定期內部稽核
3. 覆核各單位之自行檢查作業
4. 專案內部稽核